Классификация и виды денежных потоков

Денежный поток

Денежный поток (cash flow) – это сложная экономическая категория. Говоря простым языком, это разница между средствами компании, которые получены и потрачены в течение фиксированного периода. Классификация денежных потоков зависит от функции предприятия – финансовая, инвестиционная и операционная (текущая).

Инвестиционные денежные потоки

Денежный поток

Инвестиционная деятельность – это приобретение активов на долговременный период, которые обеспечат в будущем постоянный доход (ценные бумаги, капитальные вложения в объекты недвижимости, вложения денежных средств в ценные бумаги). Классифицируются такие денежные потоки следующим образом:

  • Доход, полученный от необоротных активов.
  • Получение дивидендов от целевого участия.
  • Выдача займов и кредитов другим лицам.
  • Доходы и расходы, связанные с покупкой и продажей акций.
  • Выплата процентов за инвестиционные активы.

Операционные денежные потоки

Операционной деятельностью является прибыль, полученная от доходов предприятия. Для текущей деятельности, ключевым показателем может быть получение прибыли, а может и нет, зависит от направления деятельности.  Классифицируются операционные денежные потоки по двум критериям:

  • Получение прибыли в следствие оказания услуги, либо продажи товаров.
  • Расходы предприятия, связанные с выплатой ЗП работникам, налогами, покупкой сырья у поставщиков, выплатой кредитов и т.д.

Финансовые денежные потоки

денежный поток

Финансовая деятельность позволяет определить сумму капитала (своего и заемного), за исключением долгов по кредитам. То есть, это выпуск ценных бумаг, финансовые вложения на краткосрочный период, погашение или привлечение займов. Классификация финансовых денежных потоков следующая:

  • Уплата дивидендов.
  • Получение и выплата кредитов.
  • Выплата денежных средств за приобретение акций.
  • Денежные средства, полученные от выпуска акций.

Зачем нужно управлять денежным потоком?

Грамотно управляя денежными потоками удается обеспечить финансовое равновесие предприятия в процессе его становления. Это достигается путем сбалансирования доходов и расходов, синхронизации их во времени. Управление денежных потоков предполагает выполнение следующих задач:

  • Обеспечение платёжеспособности предприятия и достаточного уровня финансовой устойчивости.
  • В соответствии с потребностями организации, формирование достаточного объема денежных средств.
  • Оптимальное распределение денежных средств по направлениям хозяйственной деятельности.
  • Увеличение доходов предприятия за счет максимизации производительности компании.
  • Сокращение потерь от стоимости денежных средств в процессе осуществления деятельности.

Виды денежных потоков

Денежный поток
  • По масштабу обслуживания. Отражение всех поступлений и использованных денег в предприятии. Более конкретным показателем является анализ структурного подразделения. Он отражает движение денег внутри филиала или сегмента компании.
  • По направлению движения. Их может быть два: входящий поток (сумма денежных поступлений) и исходящий (сумма денежных выплат).
  • По форме осуществления. Наличный (передача денег из рук в руки), безналичный (фиксирование движения денег в бухгалтерских документах).
  • По объему. Бывают оптимальные, избыточные и дефицитные потоки.
  • По продолжительности. Краткосрочные (до года), долгосрочные (более года).
  • По сфере обращения. Внешний поток (поступление выплат другим физическим или юридическим лицам), внутренний (оборот денег внутри предприятия).

Подробный анализ движения денежных средств обеспечит эффективное управление и качественный контроль деятельности предприятия в целом.

 

Это интересно

В нашем клубе вы можете с играть

В нашем клубе вы можете прочитать книги :

Настольные бизнес-игры
Настольные бизнес-игры